??6、單筆超過1000元的支出項目要經(jīng)“四議一審兩公開”民主議事程序，違反此項規(guī)定的村，鎮(zhèn)在“村兩委”年底工資中坐扣相應(yīng)金額。

??（二）現(xiàn)金管理制度

??1、現(xiàn)金管理由各村（合作社）出納人員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。

??2、現(xiàn)金管理要嚴格堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結(jié)的原則，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

??3、嚴格實行備用金限額領(lǐng)用制度。備用金限額為1000元，用于村委會、合作社日常業(yè)務(wù)開支。備用金不予支付往來欠款，不予結(jié)算在建工程。除備用金外，各村委會、合作社不得以現(xiàn)金形式保留其他資金。

??4、單筆超過1000元的支出項目要通過轉(zhuǎn)賬方式支付， 不許通過現(xiàn)金直接支付，包括人工費。

??5、村級現(xiàn)金人員要及時盤點庫存現(xiàn)金，每月與村報賬會計進行核對，確保賬實相符。

??（三）債權(quán)、債務(wù)管理制度

??堅持規(guī)范管理、量入為出的原則，從嚴控制舉債興辦公益事業(yè)。嚴禁舉債用于村級管理支出；嚴禁違規(guī)向金融機構(gòu)或個人借款；嚴禁為其他單位或個人提供擔保；嚴禁以高息借款以及各種經(jīng)營活動名義隨意借款。對于村股份經(jīng)濟合作社生產(chǎn)經(jīng)營確需舉債的，須履行“四議一審兩公開”程序，利率不高于銀行同期利率。年底清產(chǎn)核資時，嚴格按照要求及時清理債權(quán)和債務(wù)，核增、核減相應(yīng)科目。

??四、票據(jù)管理制度

??1、村委會和村股份經(jīng)濟合作社發(fā)生的財務(wù)事項，必須取得有效的原始憑證，票據(jù)必須真實、合法、有效。對不符合規(guī)定取得或者使用的票據(jù)，一律視為“白條子”。

??2、票據(jù)的要素要齊全，對于缺少票據(jù)關(guān)鍵要素的單據(jù)，也視為白條子。（如取得的票據(jù)無開具單位名稱、未加蓋出具單位公章等。）

??3、《農(nóng)村小額現(xiàn)金付款憑單》只作為付款憑證使用，金額限定在200元以內(nèi)，用于對村集體經(jīng)濟組織支付的營業(yè)稅起征點以下的勞務(wù)報酬，向個人購買的金額較小的零星農(nóng)副產(chǎn)品和其他小制品、在村級小賣部購買的零星物品等。在填制時必須寫明交易時間、內(nèi)容、事由、所購物品的名稱、數(shù)量、單價、金額，付款時必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）審核同意后加蓋村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）專用章，并經(jīng)村委會主任（副理事長）審批，村支部書記（理事長）審批后，由本人簽字或蓋章領(lǐng)收。

??4、村屯環(huán)境整治等村級零星用工支出（單筆不超過1000元），要用農(nóng)村專用工票，記載用工事項、標準、工日和金額。

??5、單筆超過1000元的村里用工支出，可制作用工明細表，但需標明姓名、銀行卡號、用工事項、標準、用工日數(shù)、具體出工日期和金額。

??五、財務(wù)審批監(jiān)管制度

??（一）實行“雙批雙審”監(jiān)督制度

??1、村委會、村股份經(jīng)濟合作社所有收入及支出（包括轉(zhuǎn)賬），必須有經(jīng)手人，經(jīng)手人與審批人不能為同一人，不允許村委會及村股份經(jīng)濟合作社主要負責人自己經(jīng)手自己審批的現(xiàn)象發(fā)生。

??2、村委會、村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)支出款項必須在年初財務(wù)預(yù)算中體現(xiàn)，經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）成員與村兩委班子（董事會）成員共同寫出書面申請報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批，鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批通過后方可實行。

??3、票據(jù)審批實行“雙批雙審”監(jiān)督制度，即先由村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）成員簽字按手印審核蓋章，然后經(jīng)村主任（副董事長）審批，村書記（董事長）審批，再由經(jīng)管站站長審核，最后鎮(zhèn)長審批方能入賬。

??4、未納入村級預(yù)算及未執(zhí)行上述監(jiān)管程序的支出業(yè)務(wù)，鎮(zhèn)農(nóng)村財會代理中心不得入賬。如遇特殊突發(fā)情況，村委會、村股份經(jīng)濟合作社要履行“四議一審兩公開”程序后，方可實行。

??（二）村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）監(jiān)督制度

??1、村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）行使財務(wù)管理及監(jiān)督的權(quán)利。

??2、村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）成員由村民（成員）代表議事會成員從村民（成員）中推選3人組成，人員選舉需通過村民（成員）代表大會選舉產(chǎn)生，所有成員必須是公道正派、堅持原則、敢于直言、熟悉財務(wù)、懂得法律法規(guī)制度的村民（成員）。

??3、設(shè)置村務(wù)監(jiān)督委員會、監(jiān)事會審核專用章。

??4、為了嚴格管理，相互制約，村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）審核實行3人共管，即：專用章由村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）中推選1人掌管，3人全部簽字按手印同意后方可蓋章審核，缺一不可。

??（三）合并村財務(wù)審批制度

??合并村單獨建賬，資金單獨核算，但需在村黨組織領(lǐng)導下、村“兩委”把關(guān)下進行。在申請款項及票據(jù)審批時，需經(jīng)“村兩委”確認簽字，方可有效。

??六、村級項目工程管理制度

??1、對不需要村民籌資籌勞的村級修路、清理垃圾、除雪、防汛等支出：

??（1）要召開村民（成員）代表會議，參會人員討論并舉手表決、同時做好會議記錄，同意人數(shù)達到應(yīng)到會人數(shù)的三分之二以上方可實施。

??（2）會議具體內(nèi)容包括：工程名稱、工程標準、工程預(yù)算、施工方名稱、施工人員姓名、日工資標準、工期、付款方式等。

??（3）工程支出票據(jù)后附會議記錄及影像資料以備審計，除勞務(wù)支出以外的各類工程支出，必須開具正式票據(jù)。

??（4）事后一周內(nèi)通過村務(wù)公開欄向廣大村民公開。

??2、對于向農(nóng)民籌資籌勞的工程項目：

??（1）實行“一事一議”、民主決策、量力而行、群眾受益、年初預(yù)算、年末決算、上限控制的原則進行。

??（2）年初根據(jù)本村公益事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)村民（成員）代表會議商定“一事一議”項目及資金來源。

??（3）經(jīng)村民（成員）代表討論后，村委會（村股份經(jīng)濟合作社）將籌資籌勞決定經(jīng)街道審核，報縣級農(nóng)民負擔監(jiān)管部門審批。

??（4）確定籌資籌勞范圍、對象、標準，以及減免對象和金額，并及時向村民公開，接受群眾監(jiān)督。

??（5）興辦“一事一議”項目時要進行公開招標，由群眾全過程監(jiān)督，要保證資金專款專用，保證工程質(zhì)量。

??（6）項目完工后要及時進行財務(wù)決算，并將資金籌集使用情況通過村務(wù)公開欄向廣大村民（成員）公示公開。

??3、項目工程簽訂的書面合同要上報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。變更工程造價，要及時履行“四議一審兩公開”程序，通過后，報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

??七、固定資產(chǎn)和集體資源的使用與管理制度

??1、凡屬村集體的固定資產(chǎn)和庫存產(chǎn)品物資，要有專人負責管理，將資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購入日期、原值單價、使用年限及存放地點分別登記固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資明細賬，實行賬卡管理，達到賬物相符。

??2、村集體的固定資產(chǎn)任何單位和個人不準私自占用，如出現(xiàn)此種現(xiàn)象，將轉(zhuǎn)交紀檢說明情況并根據(jù)具體情況依法依規(guī)作出處理。

??3、村（組）集體資源要準確、完整、無遺漏地登記在資源臺賬中，標清面積、四至、權(quán)屬、承包情況等信息，且要做到及時更新。

??4、村（組）集體資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資，機動地發(fā)包，林地、山地承包、出售等要履行“四議一審兩公開” 程序（含小組戶代表會議）討論通過，并面向本村（組）全體成員或社會進行公開投標，本村（組）成員同等價位優(yōu)先中標。達到標準的要通過省級交易平臺進行交易，否則不予審批入賬。組級收入要上交存至村股份經(jīng)濟合作社銀行賬戶。

??5、資產(chǎn)出借的，履行“四議一審兩公開”程序后，方可簽訂借用合同，限期按規(guī)定收取折舊費。對造成損失的，由借用單位或個人照價賠償。逾期不能收回的或借用單位或個人拒絕賠償?shù)模瑢⒂膳鷾嗜素撠熧r償。

??6、固定資產(chǎn)和庫存產(chǎn)品物資，必須每半年清理檢查一次，并將盤點結(jié)果在村務(wù)公開欄中張榜公布，置于群眾監(jiān)督之下，做到賬、款、物相符。

??八、財務(wù)公開制度

??（一）基本原則

??依法依規(guī)、實事求是、內(nèi)容具體、形式實用、程序規(guī)范、及時有效。

??（二）公開時間、形式

??1.公開時間。村集體經(jīng)濟組織財務(wù)至少每季度在村公示欄公開一次；每月在“陽光三務(wù)”平臺公開一次；涉及農(nóng)民利益的重大問題要隨時公開。

??2.公開形式。應(yīng)當在群眾便于觀看的地方設(shè)置固定的公開欄進行財務(wù)公開。還可以通過廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)、“明白紙”、村務(wù)公開冊、村務(wù)簡報、向村民（成員）代表會議報告等其他有效形式公開。

??注：村民（成員）代表會議必須全程錄像，音像同步，村兩委必須全部到場，如有第一書記，第一書記也須參會，并在會議記錄中確認簽字（包括合并村），同意人數(shù)達到應(yīng)到會人數(shù)三分之二方有效。在請款、票據(jù)審批時需同時提供錄像及紙質(zhì)會議記錄，缺一不可。錄像設(shè)備損壞時，村里要及時上報維修，否則將視為有意隱瞞，追究相關(guān)責任。

??（三）公開內(nèi)容

??1.財務(wù)計劃。財務(wù)收支預(yù)算、決算；固定資產(chǎn)購建計劃；農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計劃；公益事業(yè)建設(shè)及“一事一議”籌資籌勞計劃；集體資產(chǎn)經(jīng)營與處置、資源開發(fā)利用、對外投資等計劃；收益分配計劃；經(jīng)村集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論確定的其他財務(wù)計劃。

??2.各項收入。產(chǎn)品銷售收入、租賃收入、服務(wù)收入等集體經(jīng)營收入；發(fā)包及上交收入；投資收入；“一事一議”籌資及以資代勞款項；村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費財政補助款項；上級專項補助款項；征占土地補償款項；救濟扶貧款項；社會捐贈款項；資產(chǎn)處置收入；其他收入。

??3.各項支出。集體經(jīng)營支出；村組干部報酬；報刊費支出；辦公費、差旅費、會議費、衛(wèi)生費等管理費支出；集體公益福利支出；固定資產(chǎn)購建支出；征占土地補償支出；救濟扶貧專項支出；社會捐贈支出；其他支出。

??4.各項資產(chǎn)。現(xiàn)金及銀行存款；產(chǎn)品物資；固定資產(chǎn)；農(nóng)業(yè)資產(chǎn)；對外投資；其他資產(chǎn)。

??5.各類資源。包括集體所有的耕地、林地、草地、園地、灘涂、水面、四荒地、集體建設(shè)用地位置、四至、面積、承包方、承包期等。

??6.債權(quán)債務(wù)。應(yīng)收單位和個人欠款；銀行（信用社）貸款；欠單位和個人貸款；其他債權(quán)債務(wù)。

??7.收益分配。收益總額；提取公積公益金數(shù)額；提取福利費數(shù)額；外來投資分利數(shù)額；成員分配數(shù)額；其他分配數(shù)額。

??8.其他需要公開的事項。

??九、內(nèi)部資產(chǎn)清查制度

??村集體經(jīng)濟組織每年必須進行一次“三資”清查，通過實地盤點、核對、查詢，確定各種資產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項的實際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)核對，以保證賬實相符。及時清理、核銷短長期債權(quán)債務(wù)。對資產(chǎn)清查中存在的問題，要按照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認真處理。

??本規(guī)定自即日起實施。

??附件：《上肥鎮(zhèn)村級財務(wù)預(yù)算管理制度》

??上肥鎮(zhèn)村級財務(wù)預(yù)算管理制度

??為進一步加強我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理，推進財務(wù)管理制度化，規(guī)范化，結(jié)合我鎮(zhèn)各村實際情況，制定本制度。

??一、預(yù)算編制原則

??（一）堅持“實事求是、量入為出”的原則。將各項收入全部納入收入預(yù)算，做到不遺漏、不隱瞞。同時各項開支嚴格執(zhí)行制度和標準，防止出現(xiàn)財務(wù)收支的盲目性。

??（二）堅持“區(qū)分輕重、確保重點”的原則。區(qū)分輕重緩急，優(yōu)先安排急需處理的事關(guān)全局的支出事項。既要體現(xiàn)實際需要，又要考慮財力實際，確保收支平衡。

??（三）堅持“留有余地、統(tǒng)籌兼顧”的原則。不能出現(xiàn)赤字預(yù)算和寅吃卯糧的現(xiàn)象，做到當年收支保持平衡并留有一定的結(jié)余；同時，在確保重點支出的情況下，統(tǒng)籌兼顧，發(fā)揮村級資金的最大效益。

??（四）堅持“發(fā)揚民主、透明公開”的原則。財務(wù)收支預(yù)算的編制和決算的執(zhí)行情況要及時進行公開，充分發(fā)揚民主，增加預(yù)決算的透明度。

??（五）堅持預(yù)算調(diào)整、嚴格審核的原則。在執(zhí)行過程中如需調(diào)整收入支出項目或額度，須再次履行“四議一審兩公開”程序后追加預(yù)算方案。

??二、預(yù)算編制程序

??（一）編制村級財務(wù)預(yù)算草案。村兩委、董事會成員依據(jù)近三年村委會、村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)收支情況和當年預(yù)計項目建設(shè)情況，按照以上“三個原則”編制預(yù)算草案。

??（二）村務(wù)監(jiān)督委員會、監(jiān)事會把關(guān)。村級財務(wù)預(yù)算報告（草案）編制完成后，交由村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）討論把關(guān)，確保符合財務(wù)收支有關(guān)政策。

??（三）黨員大會審議。村務(wù)監(jiān)督委員會（監(jiān)事會）全體成員簽字認可后，及時召開黨員大會進行審議修訂。

??（四）村民（成員）代表會議或村民（成員）會議決議。預(yù)算草案經(jīng)黨員會議審議修訂后，提交村民（成員）代表會議或村民（成員）會議進行表決，經(jīng)三分之二以上村民（成員）代表或半數(shù)以上村民（成員）通過后形成決議。

??（五）報鎮(zhèn)經(jīng)管站審批。及時上報村級財務(wù)收支預(yù)算明細表、村民（成員）代表會議或村民（成員）會議決議書，鎮(zhèn)經(jīng)管站核查同意后下達預(yù)算批復(fù)通知書。

??三、預(yù)算編制的主要內(nèi)容

??（一）收入預(yù)算編制。根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減變動因素，測算年度取得的各項收入，包括財政轉(zhuǎn)移支付收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入等。注：財政轉(zhuǎn)移支付收入、黨建經(jīng)費及其他公益事業(yè)性撥款等應(yīng)納入村民委員會預(yù)算中，經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入等應(yīng)納入股份經(jīng)濟合作社預(yù)算中。

??（二）支出預(yù)算編制。主要是進行生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動所發(fā)生的各種支出，包括經(jīng)營支出、管理人員經(jīng)費支出、日常辦公管理經(jīng)費、農(nóng)業(yè)服務(wù)支出、項目建設(shè)支出等。注：管理人員經(jīng)費支出、日常辦公管理經(jīng)費支出等公益性支出應(yīng)納入村民委員會預(yù)算中，其他項目支出可納入股份經(jīng)濟合作社預(yù)算中。

??四、預(yù)算的執(zhí)行

??（一）經(jīng)審核、批準的財務(wù)預(yù)算方案及時在村務(wù)公開欄內(nèi)進行公開，聽取群眾意見，接受群眾監(jiān)督。

??（二）堅持按季度編制相關(guān)報表和預(yù)算執(zhí)行情況說明書，及時、真實、準確地反映預(yù)算執(zhí)行情況，并向群眾予以公布。

??（三）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需增減收支項目或增加支出額度，必須在規(guī)定的時間，按照預(yù)算編制程序，再次履行“四議一審兩公開”程序，審議追加方案。

??（四）年終編制決算報表，將全年決算結(jié)果如實向村民 （成員）代表會議或村民（成員）會議報告，并經(jīng)村民（成員）代表會議或村民（成員）會議討論通過。

??（五）加大跟蹤執(zhí)法審計力度，確保編制預(yù)算不“跑調(diào)”，執(zhí)行預(yù)算不走樣。對審計中查出的問題要嚴肅查處，并追究當事人責任。