開教發(fā)[2023]15號

　　關(guān)于印發(fā)《開原市中小學(xué)校財務(wù)管理辦法》的通知

城鄉(xiāng)各學(xué)校：

　　現(xiàn)將《開原市中小學(xué)校財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請按照管理辦法要求，結(jié)合本校實際，認真貫徹落實。

　　附件：開原市中小學(xué)校財務(wù)管理辦法

　　開原市教育局

　　2023年4月3日

　　附件：

　　開原市中小學(xué)校財務(wù)管理辦法

　　第一章 ?總 則

　　第一條 為規(guī)范我市中小學(xué)（幼兒園）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》和財政部 教育部發(fā)布的《中小學(xué)校財務(wù)制度》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本制度適用于全市公辦普通中小學(xué)校（幼兒園）、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、教師進修學(xué)校。其他社會力量舉辦的學(xué)校可以參照本管理辦法執(zhí)行。

　　第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系；正確處理國家、學(xué)校和個人三者的利益關(guān)系。

　　第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，增強資金使用的計劃性；規(guī)范教育經(jīng)費核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；完善財務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校收費和資金使用行為；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條 中小學(xué)校財務(wù)管理實行黨組織領(lǐng)導(dǎo)的校長負責(zé)制。校長在學(xué)校黨組織領(lǐng)導(dǎo)下,依法依規(guī)管理財務(wù)工作,對財務(wù)資料的真實性、完整性負責(zé)。

　　第六條 中小學(xué)校以校為單位進行會計核算，在市教育集中支付中心集中記賬，實行“集中記賬，分校核算”，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。

　　第七條 ?中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)指定專人主管財務(wù)工作，配備財務(wù)、會計人員，并根據(jù)需要合理設(shè)置財務(wù)部門，對學(xué)校的各類經(jīng)濟活動實施管理、核算和監(jiān)督。

　　第八條 ?學(xué)校會計人員的設(shè)立，必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)的人員擔(dān)任；財務(wù)、會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握財會和教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

　　第三章 ?收入管理

　　第九條 中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

　　第十條 ?收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動,依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入，包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。

　　第十一條 ?中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。中小學(xué)校嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)帳，嚴禁公款私存。

　　為在校學(xué)生提供課后服務(wù)收取的課后服務(wù)費，收取之后要及時存入學(xué)校實體賬戶，納入學(xué)校財務(wù)體系統(tǒng)一核算。課后服務(wù)經(jīng)費要做到專款專用，嚴禁以課后服務(wù)的名義亂收費。

　　第十二條 ?中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，不得擅自擴大收費范圍、增加收費項目、提高收費標準。

　　第十三條 ?中小學(xué)校對照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠和坐支。

　　第十四條 ?中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強票據(jù)管理。行政事業(yè)性收費和代收費應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)隸屬關(guān)系使用財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)。服務(wù)性收費應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)發(fā)票。

　　第三章? 支出管理

　　第十五條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。

　　第十六條 ?學(xué)校所有支出實行校長負責(zé)制，學(xué)校支出及管理情況要定期對外公示。

　　中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度,未納入預(yù)算的項目一律不得安排預(yù)算。

　　第十七條 ?中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)堅持厲行節(jié)約，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；中小學(xué)校基本支出、項目支出不得混用。公用經(jīng)費、人員經(jīng)費不得混用，公用經(jīng)費不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。

　　第十八條 ?中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)專款專用，單獨核算。

　　第十九條 ?學(xué)校各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

　　第二十條 學(xué)校支出中五項具體規(guī)定：

　　1.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策并及時公開，同時報經(jīng)教育主管部門同意后方可實施。

　　學(xué)校支出總額2000元（含2000元）以上要經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，單筆支出1000元（含1000元）必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　2.專項支出。學(xué)校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好，不得擠占挪用專項資金，加強專項資金使用的監(jiān)督管理。

　　3.基建維修項目支出。學(xué)校經(jīng)批準的年度預(yù)算項目，需嚴格按照批復(fù)的內(nèi)容和額度執(zhí)行，不得擅自變更。根據(jù)項目預(yù)算規(guī)模，嚴格執(zhí)行招投標法，嚴格執(zhí)行市財政局關(guān)于政府采購的工作要求，杜絕出現(xiàn)違規(guī)采購和規(guī)避政府采購的情況。

　　學(xué)校應(yīng)加強對工程建設(shè)的監(jiān)督管理，認真落實質(zhì)量管理責(zé)任制。中小學(xué)校要強化對項目質(zhì)量的監(jiān)管、項目資金的管理、對施工單位及監(jiān)理單位的管理，施工過程的監(jiān)督與管理，做到措施得力、責(zé)任到人，確保學(xué)校建設(shè)項目的安全與質(zhì)量。

　　學(xué)校工程建設(shè)類項目完工后報送市財政評審中心進行評審，以評審結(jié)果作為支付依據(jù)。

　　4.公用經(jīng)費支出。嚴格按照公用經(jīng)費管理辦法中的要求，用于保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的購買商品和勞務(wù)方面的支出。

　　義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費不得用于教職工福利等人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、房屋大型修繕改造、償還債務(wù)等方面的開支。各學(xué)校要根據(jù)年度預(yù)算，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，做到厲行節(jié)約，杜絕浪費，提高資金使用效益。

　　5.教師培訓(xùn)費支出。學(xué)校培訓(xùn)費支出按照年度公用經(jīng)費預(yù)算5%的比例安排，用于學(xué)校按計劃組織的教師培訓(xùn)所產(chǎn)生的交通費、伙食補助費、資料費、住宿費等。學(xué)校應(yīng)嚴格控制培訓(xùn)費支出，培訓(xùn)活動需按相關(guān)規(guī)定實行報批制度。

　　第二十一條 學(xué)校因教育教學(xué)需要購置器材設(shè)備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須嚴格按照政府采購程序辦理。

　　第二十二條 支出票據(jù)要求。票據(jù)合法、合規(guī)，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)；內(nèi)容清楚，應(yīng)寫明商品和服務(wù)的詳細內(nèi)容，內(nèi)容要真實，不能只寫大類；要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章、用途等；審批手續(xù)齊全，按規(guī)定的簽批流程簽批；無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

　　第四章 資產(chǎn)管理

　　第二十三條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校依法直接支配的各類經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任，按照國家規(guī)定設(shè)置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置，使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　中小學(xué)校要加強資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按程序批準后才能核銷；對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或不定期的清查盤點。

　　第二十五條 中小學(xué)校根據(jù)文件要求和實際，必須設(shè)立財產(chǎn)管理的專職和兼職管理崗位，對管理人員必須明確內(nèi)容、分清責(zé)任；建立健全固定資產(chǎn)的購置、入賬、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并建立學(xué)校財產(chǎn)臺賬；每年至少一次對固定資產(chǎn)實物進行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬實相符和賬賬相符。

　　第二十六條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。

　　第五章 負債管理

　　第二十七條 各學(xué)校要嚴格控制負債，并定期進行清理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

　　第二十八條 中小學(xué)校要建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，如實反映依法舉借債務(wù)情況，嚴格執(zhí)行審批程序。

　　嚴禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。中小學(xué)校不得提供擔(dān)保，不得替地方政府及其部門舉債融資。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

　　第六章 ?代收費和食堂經(jīng)費管理

　　第二十九條 中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則。

　　學(xué)校自主經(jīng)營食堂為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，財務(wù)活動納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，可在學(xué)校現(xiàn)有賬戶下分賬核算，真實反映收支狀況，并定期公開賬務(wù)。如有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入下一會計年度繼續(xù)使用。

　　學(xué)校采用配餐或托餐方式為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，餐費可由學(xué)校統(tǒng)一收取并按照代收費管理，及時存入市教育集中支付中心學(xué)校實體賬戶實行統(tǒng)一管理；學(xué)校采用委托方式經(jīng)營食堂為學(xué)生提供就餐服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)督管理，不得向被委托方轉(zhuǎn)嫁建設(shè)、修繕等費用。

　　第三十條 學(xué)校要加強對學(xué)校食堂的財務(wù)核算和管理。學(xué)校食堂應(yīng)配備專（兼）職會計人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行；學(xué)校食堂應(yīng)堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學(xué)校食堂財務(wù)收支情況、采購價格等學(xué)生、家長關(guān)心的熱點，學(xué)校應(yīng)公示并形成制度；按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務(wù)。

　　第三十一條 ?開原市中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項代收費全部納入學(xué)校統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。包括校服費、作業(yè)本費、教輔材料費、社會實踐活動費等各項代收費，由學(xué)校統(tǒng)一收取并按照代收費管理及時存入開原市教育集中支付中心的學(xué)校實體賬戶，實行統(tǒng)一管理。

　　中小學(xué)校要確定專門人員負責(zé)收費、記賬及管理工作，各項代收費用收取之后要及時存入學(xué)校實體賬戶，納入學(xué)校財務(wù)體系統(tǒng)一核算，嚴禁設(shè)立“小金庫”，嚴禁賬外設(shè)帳，嚴禁公款私存。

　　第七章 財務(wù)監(jiān)督

　　第三十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

　　第三十三條 ?中小學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財務(wù)人員要提高責(zé)任心，正確行使財務(wù)監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

　　第三十四條 學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負責(zé)制”，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)主體責(zé)任。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。

　　第八章 財經(jīng)紀律

　　第三十五條 建立財會崗位職責(zé)制度。要明確會計崗位的設(shè)置、會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會計崗位的工作考核制度。

　　第三十六條 建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由財政部門統(tǒng)一印制的各類票據(jù)，收費票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費票據(jù)管理制度，收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動。

　　第三十七條 建立會計檔案制度。學(xué)校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

　　第三十八條 市教育局協(xié)同市財政、審計等相關(guān)部門，定期對學(xué)校財務(wù)管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規(guī)向?qū)W生亂收費，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設(shè)“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。

　　第三十九條 市教育局及有關(guān)部門對學(xué)校財務(wù)管理按照“校長負責(zé)制”的原則，落實責(zé)任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關(guān)規(guī)定堅決實行責(zé)任追究。

　　第九章 ?附則

　　第四十條 ?本《辦法》從即日起執(zhí)行，開原市教育局2020年制定的《開原市中小學(xué)校財務(wù)管理制度》（開教發(fā)【2020】82號）同時廢止。

　　中小學(xué)校根據(jù)本辦法，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定具體的財務(wù)管理辦法和細則，并報主管部門備案。